Перечень отчетов которые должны сдавать ИП и ООО в ФНС

Общее число документов, включаемых в налоговую отчетность, формируемую и направляемую в налоговую инспекцию, зависит от нескольких факторов, как у ИП, так и ООО.

К таким факторам относят:

• избранная организацией система налогообложения;
• есть ли наемные сотрудники в штате;
• используется ли кассовый аппарат;
• необходимость оплаты иных налоговых взносов.

Отчетность ООО и индивидуальных предпринимателей, соответствующая выбранной ими системы налогообложения

1. Налоговая декларация, содержащая информацию о начисленном едином налоге на вмененный доход, направляется 1 раз в квартал, до 20 числа в первом месяце.

2. Налоговая декларация, содержащая информацию о налоге, начисленном в связи с применением УСНО, направляется единожды в год, до 30 апреля (для предпринимателей), или 31 марта (для ООО), по истечении года.

3. Налоговая декларация, содержащая сведения о начисленном едином сельскохозяйственном налоге, направляется единожды в год до 31 марта по истечении года.

4. Применение общей системы налогообложения подразумевает отправку нескольких деклараций:

• ежеквартально направляется декларация, содержащая информацию о начисленном НДС;
• ежеквартально и по истечении года направляется декларация, содержащая сведения о начисленном налоге на прибыль;
• форма 3-НДФЛ - единожды в год до 30 апреля по истечении года;
• форма 4-НДФЛ - в течение 5 дней по истечении месяца, в котором возникли доходы;
• ежеквартально направляется информация о расчетах по авансовым платежам;
• единожды до 30 марта по истечении года направляется налоговая декларация, содержащая информацию о начисленном налоге на имущество.

В случае применения патентного режима (только для ИП) декларации в налоговую инспекцию не формируются.

В случае совмещения нескольких режимов, ИП и ООО обязаны передавать сведения по каждому из них.

В независимости от того, какой налоговый режим избран налогоплательщиком, все ООО обязаны до 31 марта по истечении отчетного года передавать в налоговые органы бухгалтерскую отчетность за предыдущий год.

Она включает в себя бухгалтерский баланс (ф.1) и отчет о финансовых результатах (ф.2).

В случае, если годовая выручка компании превышает 800 млн.руб., а численность сотрудников свыше 100 человек, то дополнительно к этим формам компании обязаны направить отчет об изменении капитала (ф.3), отчет о движении денежных средств (ф.4), отчет о целевом использовании средств (ф.6) с пояснениями к бухгалтерской отчетности.

Кроме того, данная информация направляется в Росстат. Индивидуальные предприниматели освобождены от формирования и передачи этих сведений.

При наличии наемных сотрудников, формы отчетности одинаковы для ИП и ООО:

1. Сведения, содержащие среднесписочное количество сотрудников. Данная форма должна быть направлена единожды в год до 20 января по истечении отчетного года.

2. Расчет 6-НДФЛ. Направляется ежеквартально и за год до 01 апреля по истечении отчетного года.

3. Справка 2-НДФЛ. Отправка осуществляется единожды в год до 01 апреля по истечении отчетного года.

4. В Пенсионный фонд направляются форма СЗВ-М (каждый месяц до 15 числа), СЗВ-СТАЖ (единожды в год не позднее 01 марта по истечении отчетного года).

5. В ФСС направляются расчет 4-ФСС (ежеквартально), а также заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности (единожды в год, до 15 апреля по истечении отчетного года).

Индивидуальные предприниматели, оплачивающие налоги по любому налоговому режиму (за исключением ЕНВД), а также ООО на УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

Обязательная отчетность по иным налогам включает в себя:

- направление сведений о начисленном земельном налоге (налоговая декларация передается единожды в год до 01 февраля по истечении года);

- направление сведений о начисленном транспортном налоге (для ООО, налоговая декларация передается единожды в год до 01 февраля по истечении года);

- направление сведений о начисленном водном налоге (налоговая декларация передается 1 раз в квартал до 20-го числа 1-го месяца следующего квартала);

- если выбранная система налогообложения позволяет производство подакцизных товаров, то для налогоплательщика обязательно направление декларации по подакцизному налогу (информация подается ежемесячно до 25 числа, а начисление и выплата авансовых платежей - ежемесячно до 18 числа (в текущем месяце);

- ООО обязаны передавать сведения, если оплачивают налог на игорный бизнес (налоговая декларация направляется каждый месяц до 20 числа следующего месяца);

- направление сведений о начисленном налоге на добычу полезных ископаемых (налоговая декларация передается раз в месяц до последнего дня месяца, идущего за отчетным).